Zijn winsten uit online kansspelen in België belast of niet?

Wanneer betaal je belastingen op je winsten? 

Occasionele spelers vallen echter normaal gezien buiten schot van dit soort belastingen aangezien dit louter recreatieve inkomsten zijn. Voor hen zijn alle winsten uit offline kansspelen namelijk uitdrukkelijk vrijgesteld van belastingen, denk daarbij aan casino’s, tombola’s en loterijen, alle spelen van de Nationale Loterij (Lotto, Euromillions, Keno, Win for life, enz), sportpronostieken of paardenraces. 

Groot was dan ook de consternatie bij heel wat online spelers toen midden 2012 bekend raakte dat de Belgische overheid een plan had om occasionele gokkers op online platformen (en alleen op online platformen) 33% belastingen te laten betalen op de winsten die voortkomen uit hun online kansspelen en weddenschappen. Dit zou vanzelfsprekend tot een onaanvaardbare discriminatie geleid hebben tussen wie enerzijds online winst maakt (belast aan 33%) en wie anderzijds met hetzelfde spel in een fysiek casino dezelfde winst zou maken (niet belast). Het zal je dan ook niet verbazen dat er veel kritiek kwam op deze nieuwe plannen, waarna deze snel weer opgeborgen werden door de fiscus. 

Intussen is voor veel spelers de vraag naar het fiscale lot van hun winsten er zeker niet duidelijker op geworden. De hamvraag blijft voor hen: “wanneer betaal je belastingen op je winsten uit online gambling of weddenschappen en hoeveel bedraagt deze belasting?” Tijd voor een overzicht, leek ons. Wij geven je hieronder graag een kort en hopelijk ook- duidelijk antwoord. 

Occasionele spelers?

Ben je een occasionele online speler die af en toe eens een gokje waagt, zonder meer? Dan kan je je verheugen op goed nieuws. Jouw winsten worden immers tot nader order niet belast.  Of beter gezegd, ze worden niet bij jou belast als inkomen.

Het online casino, de online speelhal of de online bookmaker die het spel aanbiedt, zal wél steeds een kansspelbelasting moeten betalen op de winsten die (voor hen) voortkomen uit online spelen en weddenschappen. Deze belasting bedraagt 11% en geldt voor heel België (in tegenstelling tot de kansspelbelasting voor casino’s en speelhallen die offline kansspelen en weddenschappen aanbieden overigens, voor wie het belasting tarief verschilt per gewest).

Ze wordt berekend op de ‘winsten’ die casino’s maken en dus op het verschil tussen de totale inzetten en de totale uitbetalingen aan en van het casino of de speelhal, ook wel de ‘gross gaming revenue’ genoemd. Online casino’s betalen overigens niet enkel de kansspelbelasting van 11% op hun ‘winst’ (bruto marge tussen inzetten en uitgekeerde winst), maar ze betalen vanzelfsprekend ook 25% vennootschapsbelasting op hun belastbare vennootschapswinst. Tel hier dan nog de 33% bij die de fiscus destijds wou opleggen aan de spelers zelf en het behoeft geen verdere uitleg dat geen enkele operator het nog zag zitten om in het legale circuit actief te blijven…

Professionele spelers

De belastingsvrijstelling beperkt zich wel tot occasionele spelers. Ben jij daarentegen een “professionele” speler, dan moet je wél belastingen betalen op je winst. Die winst wordt op dat moment namelijk een echt beroepsinkomen en op beroepsinkomsten moet je inkomstenbelasting betalen, net als iedereen. De winsten die je als “professional” maakt moet je dus ook opnemen in je jaarlijkse personenbelastingaangifte.

De voor de hand liggende vraag is dan natuurlijk wanneer je beschouwd moet worden als een “professionele” speler? Op die vraag bestaat geen pasklaar antwoord. Je zal geval per geval moeten bekijken of de winsten die uit online kansspelen behaald  worden als professioneel inkomen beschouwd moeten worden. Daarvoor zijn 2 criteria van belang:

• De eerste vraag is of er regelmaat en organisatie zit in de activiteiten? Als dat het geval is, ben je wellicht “professioneel” speler. 
• De tweede vraag is vooral met wélk soort kansspelen je je inkomen verwerft. Alleen inkomsten uit spelen waarbij zowel kunde als geluk een rol spelen moeten als beroepsinkomsten beschouwd worden. Dat is bijvoorbeeld het geval bij inkomsten uit poker en blackjack, waarbij techniek en tactiek een rol speelt. Kansspelen die puur ‘geluksspelletjes’ zijn, leiden nooit tot een beroepsinkomen. Dat is bijvoorbeeld het geval voor slot machines of roulette. 

Hier bestaat vanzelfsprekend een grote grijze zone. Veel kaart- en tafelspelen vereisen immers ook een zeker niveau van kennis en kunde. Bovendien kan ook van het gokken op sportwedstrijden en paardenraces verondersteld worden dat kennis en kunde een zekere rol spelen. Ook dat soort inkomsten zou dus als beroepsinkomen beschouwd kunnen worden zodra er regelmaat en organisatie achter zit, al lijkt de fiscus zo ver niet te gaan en focust deze zich (voorlopig vooral) op (online) pokerspelers.
 

Zijn de plannen dan voorgoed van tafel? 

België belast de occasionele online én offline spelers niet op de behaalde winsten om ervoor te zorgen dat zowel de online operatoren én de spelers niet terugvallen op het illegale gaming circuit. Of de plannen van de fiscus definitief opgeborgen zijn, weten we vanzelfsprekend nooit helemaal zeker, maar voorlopig zitten er geen nieuwe plannen in de pipeline die ervoor zorgen dat je als occasionele speler toch wordt belast op je winsten. 

Professionele spelers moeten daarentegen wel een deel van hun winsten afstaan aan de overheid. Maar, ondanks (of net dankzij?) de grote grijze zone van wat er nu exact onder ‘professionele speler’ valt, moeten ook deze spelers niet onmiddellijk vrezen voor het ergste. De fiscus viseert namelijk (voorlopig) professionele pokerspelers.